Перечень основных видов налогов в России с полезными примерами для гражданина, инвестора и предпринимателя — в материале «РБК Инвестиций» Курс доллара ЦБ USD +0,02% Курс евро ЦБ EUR -0,19% Курс юаня ЦБ CNY +0,11%
Прямые и косвенные налоги
С теоретической точки зрения любые налоги можно разделить в первую очередь на два вида по способу обложения и изъятия.
Прямые налоги
Прямые— это налоги, которые государство получает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика, то есть с так называемой налоговой базы. Например, типичный прямой налог— налог за владение недвижимостью. Он рассчитывается в зависимости от стоимости имущества. Другой пример прямого налога— налог на доход у ИП на упрощенной системе налогообложения. Чем больше доход— тем больше налога в денежном выражении заплатит предприниматель.
Косвенные налоги
Косвенные — это налоги, которые устанавливаются в виде надбавки на цену или тариф, то есть на что-то, где есть денежные отношения, сделка. В отличие от прямых налогов, в косвенных между плательщиком и государством есть посредник. Типичный пример косвенного налога— налог на добавленную стоимость, НДС. Де-факто его все равно платят покупатели во время сделки, потому что НДС добавляют к итоговой стоимости товара.
Подоходные и аккордные налоги
Подоходные налоги
Подоходные— это налоги, размер которых зависит от размера прибыли или оборота. Например, это может быть налог на прибыль организаций или налог на доходы физических лиц (НДФЛ)— берем общую сумму выручки и считаем налог как процент от нее.
Аккордные налоги
Аккордными называют налоги в фиксированном размере, на которые не влияют доход и прибыль или даже стоимость имущества. По сути, в России сейчас есть один аккордный налог— это патент, который могут купить ИП для ведения определенных видов деятельности, как правило, в сфере бытовых услуг.
Например, предприниматель в Москве хочет открыть парикмахерскую с одним сотрудником и решил тестировать идею с середины июня по конец декабря 2026 года. Он может выбрать УСН «Доходы» и платить 6% от выручки (это будет подоходным налогом) или перейти на патентную систему налогообложения и заплатить разово ₽87274. Сумма патента зависит не от дохода предпринимателя, а от вида деятельностии периода работы.
Прогрессивные и пропорциональные налоги
Эта классификация относится в первую очередь к налогам, которые рассчитывают как процент от дохода человека.
Пропорциональные налоги
Пропорциональными называют налоги, которые считаются как фиксированный процент от какой-то суммы. Например, типичный пример пропорционального налога— налог на доходы для ИП или ООО на УСН «Доходы»— 6% независимо от заработанной суммы.
Прогрессивные налоги
Прогрессивные— это налоги, ставка которых повышается в зависимости от увеличения налоговой базы. Типичный пример прогрессивного налога— НДФЛ со ступенчатой шкалой, когда ставка зависит от дохода гражданина. Или транспортный налог, который зависит от мощности двигателя машины.
Федеральные, региональные и местные
С точки зрения законодательства налоги делятся на три типа в зависимости от места их регулирования. Важно: вовсе не обязательно, что налог будет распределяться через одноименный бюджет. Например, НДФЛ является федеральным налогом, но средства от него зачисляются в региональный и местные бюджеты.
Федеральные налоги
Федеральными называют НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, акцизы, водный налог, налоги на добычу полезных ископаемых и на дополнительный доход от добычи углеродного сырья.
Региональные налоги
Так называют транспортный налог и налог на имущество организаций.
Местные налоги
На уровне муниципалитетов регулируется земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог.
Налоги на физических и юридических лиц
Существует классификация налогов в зависимости от лиц, которые уплачивают их.
Налоги на физических лиц
В эту категорию попадают налог на доходы и налог на имущество физических лиц.
Налоги на юридических лиц
Налогизависятот того, какой режим налогообложения выбрала компания, есть ли у неесотрудники, имущество и какой вид деятельности.
Смешанные налоги
С точки зрения закона индивидуальный предприниматель также является физическим лицом, поэтому его налоги называют смешанными.